Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
INFORME Nro. DFOE-PG-IF-16-2016
22 de diciembre, 2016
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS PÚBLICOS
GENERALES
INFORME DE AUDITORÍA OPERATIVA
SOBRE LA EFICACIA DE LOS SERVICIOS MIGRATORIOS POR
PARTE DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE MIGRACIÓN Y
EXTRANJERÍA
2016
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Contraloría General de la República
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CONTENIDO
Página nro.
RESUMEN EJECUTIVO
1. INTRODUCCIÓN ................................................................................................1
ORIGEN DE LA AUDITORÍA .................................................................................................................. 1
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA .............................................................................................................. 1
ALCANCE DE LA AUDITORÍA ............................................................................................................... 1
ASPECTOS POSITIVOS QUE FAVORECIERON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA ....................... 1
GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA .................................................................................. 2
METODOLOGÍA APLICADA ................................................................................................................... 2
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ...................................... 2
2. RESULTADOS ....................................................................................................3
EFICACIA EN LA PRESTACIÓN DE LOS SERVICIOS MIGRATORIOS POR PARTE DE LA
DIRECC ...
Fecha publicación: 11/01/2017
Fecha emisión: 22/12/2016
Institución: DIRECCION GENERAL DE MIGRACION Y EXTRANJERIA
Emite: AREA FISC. SERVICIOS PUBLICOS GENERALES
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA OPERATIVA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Sociales
INFORME NRO. DFOE-SOC-IF-20-2016
22 de diciembre, 2016
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS SOCIALES
INFORME DE LA AUDITORIA FINANCIERA REALIZADA EN EL
FONDO DE DESARROLLO SOCIAL Y ASIGNACIONES
FAMILIARES SOBRE LAS SITUACIONES SIGNIFICATIVAS
DE CONTROL INTERNO IDENTIFICADAS EN LOS
ESTADOS FINANCIEROS, CORRESPONDIENTES
AL EJERCICIO ECONÓMICO 2015
2016
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Sociales
CONTENIDO
Página Nro.
1. INTRODUCCIÓN ................................................................................................................................... 1
ORIGEN DE LA AUDITORÍA ........................................................................................................... 1
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA ........................................................................................................ 1
NATURALEZA Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA .................................................................................. 1
GENERALIDADES DEL PROCESO ACERCA DE LA AUDITORÍA ........................................................... 2
METODOLOGÍA APLICADA............................................................................................................ 3
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ............................................. 3
2. RESULTADOS ....................................................................................................................................... 4
AUSENCIA DE MECANISMOS DE CONTROL PARA EL REGISTRO DE LAS TRANSACCIONES
FINANCIERAS DEL FODESAF ............................................................................................................ ...
Fecha publicación: 11/01/2017
Fecha emisión: 22/12/2016
Institución: FONDO DE DESARROLLO SOCIAL Y ASIGNACIONES FAMILIARES
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
Contraloría General de la República
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INFORME N° DFOE-SAF-IF-21-2016
21 de diciembre, 2016
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACION
FINANCIERA DE LA REPUBLICA
INFORME SOBRE LAS SITUACIONES IDENTIFICADAS EN LA
AUDITORIA FINANCIERA REALIZADA EN EL MINISTERIO DE
HACIENDA SOBRE LA INFORMACIÓN FINANCIERA
CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO ECONÓMICO 2015
2016
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República
Contraloría General de la República
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CONTENIDO
Página Nro.
RESUMEN EJECUTIVO
1. INTRODUCCIÓN 1
ORIGEN DE LA AUDITORÍA .................................................................................. 1
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA ................................................................................ 1
NATURALEZA Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA .......................................................... 1
METODOLOGÍA APLICADA ................................................................................... 2
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ...................... 2
2. RESULTADOS 2
DEBILIDADES EN LA ELABORACIÓN DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO ................ 2
DEBILIDADES OBSERVADAS EN EL REGISTRO CONTABLE DE LA PARTICIPACIÓN DEL
ESTADO EN EL PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES PÚBLICAS .................................... 4
CARENCIA DE CONCILIACIONES DE LOS SALDOS DE LAS CARTAS DE CRÉDITO .......... 6
3. CONCLUSIONES 7
4. DISPOSICIONES 8
AL MÁSTER RICARDO SOTO ARROYO EN SU CALIDAD DE CONTADOR NACIONAL, O A
QUI ...
Fecha publicación: 11/01/2017
Fecha emisión: 15/12/2016
Institución: CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA DE COSTA RICA
Emite: AREA FISC. SIST. ADM. FINAN. DE LA REP.
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República
Contraloría General de la República
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Informe N° DFOE-SAF-IF-20-2016
INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA
DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA DEL MINISTERIO DE HACIENDA CONTENIDA
EN LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PODER EJECUTIVO CORRESPONDIENTE AL
31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y POR EL PERIODO QUE TERMINÓ EN ESA FECHA
Licenciado
Helio Fallas Venegas
Ministro
MINISTERIO DE HACIENDA
1. INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA
Introducción
1.1. La Contraloría General de la República realizó la auditoría de la información
financiera del Ministerio de Hacienda, contenidas en los Estados Financieros del
Poder Ejecutivo al 31 de diciembre de 2015 y por el año que terminó en esa fecha,
elaborados por la Contabilidad Nacional del Ministerio de Hacienda, así como un
resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa; con
fundamento en lo establecido en el artículo 52 de la Ley N° 8131 “Ley de
Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos”. La
información contable ha sido preparada por la Administración, utilizando los
Principios de Contabilidad aplicables al Sector Público Costarricense, las
disposiciones legales, reglamentarias y otra normativa aplicable.
Responsabilidad de la Administración en relación con la información financiera
1.2. La Administración del Ministerio de Hacienda es la responsable de la preparación y
presentación fiel de la información relacionada con las cuentas auditadas, con
apego a las disposiciones legales y normativa técnica aplicable. Esta
responsabilidad incluye el diseño, implementación y mantenimiento de un sistema
de control interno que permita la preparación y registro de la información financie ...
Fecha publicación: 11/01/2017
Fecha emisión: 15/12/2016
Institución: CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA DE COSTA RICA
Emite: AREA FISC. SIST. ADM. FINAN. DE LA REP.
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Públicos Generales
Contraloría General de la República
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Informe N.° DFOE-PG-IF-12-2016
INFORME DE AUDITORÍA ACERCA LA INFORMACIÓN FINANCIERA
DEL MINISTERIO DE SEGURIDAD PÚBLICA, CONTENIDA EN LOS ESTADOS
FINANCIEROS DEL PODER EJECUTIVO, CORRESPONDIENTE AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2015 Y POR EL PERIODO TERMINADO EN ESA FECHA
Licenciada
Bernardita Marín Salazar
Viceministra Administrativa
MINISTERIO DE SEGURIDAD PUBICA
CORREO: bmarins@seguridadpublica.go.cr
bernarditamarin27@gmail.com
1. INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA
Cuentas auditadas
1.1. La Contraloría General de la República ha auditado las cuentas de Bienes, Sumas
pagadas de más, Pasivos contingentes, Aportes de capital entidades desconcentradas,
Cuentas por pagar proveedor nacional, Gastos de Remuneraciones, Servicios, Materiales
y suministros y Depreciación, Gasto por pérdida en venta o bajas de activo y Otros
ingresos no presupuestarios inventario inicial del Ministerio de Seguridad Pública,
contenidas en los Estados Financieros del Poder ejecutivo al 31 de diciembre de 2015 y
por el año que terminó en esa fecha, elaborados por la Contabilidad Nacional del
Ministerio de Hacienda, así como un resumen de las políticas contables significativas y
otra información explicativa. La información contable ha sido preparada por la
Administración, utilizando los Principios de Contabilidad aplicables al Sector Público
Costarricense, las disposiciones legales, reglamentarias y otra normativa aplicable.
Responsabilidad de la Administración en relación con las cuentas auditadas
1.2. La Administración del Ministerio de Seguridad Pública es la responsable de la preparación
y presentación fiel de la información relacionada con las cuentas aud ...
Fecha publicación: 11/01/2017
Fecha emisión: 22/12/2016
Institución: MINISTERIO DE SEGURIDAD PUBLICA
Emite: AREA FISC. SERVICIOS PUBLICOS GENERALES
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
INFORME N.° DFOE-PG-IF-11-2016
22 de diciembre, 2016
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS PÚBLICOS GENERALES
INFORME SOBRE LAS SITUACIONES SIGNIFICATIVAS
IDENTIFICADAS EN LA AUDITORIA FINANCIERA DEL MINISTERIO DE
SEGURIDAD PÚBLICA, CONTENIDA EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
DEL PODER EJECUTIVO CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO
ECONÓMICO 2015
2016
-
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
CONTENIDO
RESUMEN EJECUTIVO
1. INTRODUCCIÓN .................................................................................................................. 1
ORIGEN DE LA AUDITORÍA ........................................................................................................... 1
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA ........................................................................................................ 1
NATURALEZA Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA .................................................................................. 1
GENERALIDADES DEL PROCESO ACERCA DE LA AUDITORÍA ........................................................... 2
METODOLOGÍA APLICADA............................................................................................................ 3
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ............................................. 3
2. RESULTADOS ..................................................................................................................... 4
BIENES ...................................................................................................................................... 4
Construcciones finalizadas y reportadas como Obras en Proceso ........................................ 4
Debilidad en el registro e inscripción oportuna en relación co ...
Fecha publicación: 11/01/2017
Fecha emisión: 22/12/2016
Institución: MINISTERIO DE SEGURIDAD PUBLICA
Emite: AREA FISC. SERVICIOS PUBLICOS GENERALES
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
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INFORME NRO. DFOE-EC-IF-00029-2016
22 DE DICIEMBRE, 2016
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS ECONOMICOS
INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE LA
GESTION DEL PROYECTO CORE SYSTEM EN EL
BANCO POPULAR Y DE DESARROLLO COMUNAL
(BPDC)
2016
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
CONTENIDO
Página No.
RESUMEN EJECUTIVO
1. INTRODUCCIÓN ...................................................................................................... 1
ORIGEN DE LA AUDITORÍA.......................................................................................................................... 1
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA ...................................................................................................................... 2
ALCANCE DE LA AUDITORÍA ....................................................................................................................... 2
ASPECTOS POSITIVOS QUE FAVORECIERON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA ............................... 2
LIMITACIONES QUE AFECTARON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA .................................................... 2
GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA ......................................................................................... 2
METODOLOGÍA APLICADA ........................................................................................................................... 3
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ............................................. 3
2. RESULTADOS ................................. ...
Fecha publicación: 11/01/2017
Fecha emisión: 22/12/2016
Institución: BANCO POPULAR Y DE DESARROLLO COMUNAL
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Económicos
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
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INFORME Nro. DFOE-EC-IF-00025-2016
INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA
Cuentas auditadas
1.1. Este Órgano Contralor ha auditado los saldos de las Cuentas por Cobrar, Activo Fijo,
Depreciación Acumulada, Otros Activos y Gastos por Depreciación, reflejados por el
Ministerio de Agricultura y Ganadería (MAG) en los Estados Financieros del Poder
Ejecutivo al 31 de diciembre de 2015.
1.2. Asimismo, ha evaluado la revelación y el reconocimiento de los Activos y Pasivos
Contingentes del MAG según la información incluida en las notas a los Estados
Financieros supracitados.
Responsabilidad de la Administración en relación con la información financiera
1.3. El MAG es responsable del adecuado y oportuno registro de las transacciones
relacionadas con las cuentas objeto de examen con apego a la normativa reglamentaria
y técnica contable vigente. Dicha reglamentación está contenida en la Ley de la
Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, N° 8131 y su
Reglamento, la Ley General de Control Interno, N° 8292, las Nomas de Control Interno
del Sector Público, los Principios de Contabilidad Aplicables al Sector Público
Costarricense, las circulares, directrices y demás normativa técnica y jurídica aplicable
emitida por la Dirección General de Contabilidad Nacional (DGCN). Esta responsabilidad
incluye además: diseñar, implementar y mantener una estructura de control interno
relevante para proporcionar una seguridad razonable de que la gestión financiera se
lleva a cabo de forma controlada, de tal manera que se minimice el riesgo de uso
indebido de los recursos públicos y se cumpla con el ordenamiento jurídico y la
normativa técnica aplica ...
Fecha publicación: 10/01/2017
Fecha emisión: 21/12/2016
Institución: MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERIA
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
Contraloría General de la República
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INFORME NRO. DFOE-EC-IF-00028-2016
22 DE DICIEMBRE, 2016
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS ECONÓMICOS
INFORME DE LA AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL REALIZADO
EN LA OPERADORA DE PENSIONES COMPLEMENTARIAS Y DE
CAPITALIZACIÓN LABORAL DE LA CCSS, S.A., SOBRE EL
CUMPLIMIENTO DE REQUISITOS EN EL PROCESO
PRESUPUESTARIO
2016
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
CONTENIDO
Página Nro.
RESUMEN EJECUTIVO
1. INTRODUCCIÓN ......................................................................................................... 1
ORIGEN DE LA AUDITORÍA ..................................................................................................... 1
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA .................................................................................................. 1
ALCANCE DE LA AUDITORÍA ................................................................................................... 2
ASPECTOS POSITIVOS QUE FAVORECIERON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA ............................. 2
METODOLOGÍA APLICADA ..................................................................................................... 3
2. RESULTADOS ............................................................................................................ 4
TEMA 1: CUMPLIMIENTO DE LA NORMATIVA VIGENTE APLICADA A LAS DIFERENTES FASES DEL
PROCESO PRESUPUESTARIO ................................................................................................ 4
HALLAZGO 1.1: DEBILIDADES EN LA FASE DE FORMULACIÓ ...
Fecha publicación: 10/01/2017
Fecha emisión: 22/12/2016
Institución: BCR OPERADORA DE PLANES DE PENSIONES COMPLEMENTARIAS S.A.
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
INFORME NRO. DFOE-SOC-IF-17-2016
21 de diciembre, 2016
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS SOCIALES
INFORME DE LA AUDITORÍA FINANCIERA REALIZADA EN EL MINISTERIO
DE EDUCACIÓN PÚBLICA SOBRE LAS SITUACIONES SIGNIFICATIVAS DE
CONTROL INTERNO IDENTIFICADAS EN LA CUENTAS DE ACTIVO FIJO,
APORTES DE CAPITAL EN ENTIDADES DESCONCENTRADAS, GASTOS
POR SERVICIOS PERSONALES, SERVICIOS NO PERSONALES,
TRANSFERENCIAS CORRIENTES, TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
Y DE LAS REVELACIONES SOBRE ACTIVOS Y PASIVOS
CONTINGENTES, CONTENIDAS EN LAS ESTADOS
FINANCIEROS DEL PODER EJECUTIVO
CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO
ECONÓMICO 2015
2016
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
CONTENIDO
Página Nro.
RESUMEN EJECUTIVO
1. INTRODUCCIÓN ................................................................................................................. 1
ORIGEN DE LA AUDITORÍA ......................................................................................................... 1
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA ...................................................................................................... 1
NATURALEZA Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA ............................................................................... 2
GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA ............................................................................... 2
METODOLOGÍA APLICADA .......................................................................................................... 4
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ............................. ...
Fecha publicación: 10/01/2017
Fecha emisión: 21/12/2016
Institución: MINISTERIO DE EDUCACION PUBLICA
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA